Momsavdrag och kostnadsavdrag
Momsavdraget beror på fordonets momsdefinition, avtalsform och användning i momspliktig verksamhet. En skåplastbil upp till 3 500 kg kan räknas som personbil även om den är registrerad som lätt lastbil. Vid verklig hyra av personbil kan normalt 50 % av momsen dras av om bilen används mer än 100 mil per år i momspliktig verksamhet. Kontrollera det aktuella fordonet och avtalet med Skatteverket eller er redovisningskonsult.
Hela leasingavgiften exklusive den ej avdragsgilla momsen är avdragsgill som driftskostnad i bolaget. Drivmedel, försäkring, service och däck dras av separat.
Förmånsvärde vid privat användning
Använder du eller en anställd bilen privat mer än ringa omfattning ska förmånsvärde beskattas. Förmånsvärdet beräknas på bilens nybilspris oavsett om bilen är begagnad eller leasad.
Alternativet är att bilen enbart används i tjänsten och att körjournal förs — då utgår inget förmånsvärde.
- Momsavdrag beror på fordonets momsdefinition, avtalsform och användning
- Förmånsvärde baseras på nybilspris, inte leasingavgift
- Körjournal krävs för att undvika förmånsbeskattning
- Nettolöneavdrag kan sänka förmånsbeskattningen
Vad kostar en leasingbil i aktiebolag?
Månadsavgiften styrs av bilens pris, löptid, årlig körsträcka och restvärde. Tabellen visar vanliga nivåer för operationell leasing på 36 månader och 1 500 mil per år.
| Bilexempel | Nybilspris | Avgift exkl. moms | Bolagets nettokostnad* |
|---|---|---|---|
| Kompakt elbil | 329 000 kr | 3 900 kr | 4 390 kr |
| Kombi mellanklass | 459 000 kr | 5 300 kr | 5 960 kr |
| Premium SUV | 699 000 kr | 8 200 kr | 9 220 kr |
| Lätt lastbil | 389 000 kr | 4 600 kr | 4 600 kr |
*Avgift plus den halva moms som inte får dras av på personbil. Lätt lastbil har fullt momsavdrag.
Räkneexempel: förmånsvärde eller milersättning?
En elbil med nybilspris 400 000 kr ger ett förmånsvärde på runt 3 100 kr per månad. För en anställd med 32 procent marginalskatt kostar förmånen cirka 990 kr per månad netto — betydligt mindre än att äga och driva en egen bil.
Kör du däremot bara 300 mil i tjänsten per år är milersättning på 25 kr per mil oftast billigare totalt, eftersom förmånsvärdet utgår oavsett hur lite bilen används privat.
| Situation | Bäst upplägg | Varför |
|---|---|---|
| Över 1 000 mil i tjänsten/år | Tjänstebil i bolaget | Avdrag och momsavdrag överstiger förmånsskatten |
| Blandad körning, mycket privat | Tjänstebil med nettolöneavdrag | Sänker förmånsvärdet krona för krona |
| Under 300 mil i tjänsten/år | Egen bil + milersättning | Ingen förmånsbeskattning uppstår |
| Enbart tjänstekörning | Bolagsbil med körjournal | Inget förmånsvärde om privat körning är ringa |
Leasa eller äga bilen privat?
Kör du mycket i tjänsten vinner bolagsbilen nästan alltid. Kör du mest privat kan det vara billigare att äga bilen privat och fakturera milersättning till bolaget.